질문일  2007-02-15     조회수  68 
 
질문자  000 세무사
 

제목  오류수정에 대한 세무조정

 

상담에 감사드립니다.

 

회사회계처리

 

대표이사 단기대여금에 대한 이자수익인식

 

2004년말

 

차)미수이자14,000,000      대)이자수익14,000,000

 

2005년

 

차)현금25,000,000          대)이자수익25,000,000

 

2006년 오류발견

 

차)전기오류수정손실14,000,000   대)미수이자14,000,000

 

중요한 오류사항으로 판단해서 이익잉여금 처분항목에 표시함 이에대한 세무조정을 묻습니다.

 

제 소견으로는 2004년 세무조정없음

 

2005년

 

경정청구로 손금산입  미수이자 14,000,000(-유보)

 

2006년 세무조정

 

손금 산입 전기오류수정손실 14,000,000(기타)

익금산입 미수이자14,000,000(+유보)

 

 
  
 

답변자   정종복 전문상담위원    답변일   2007-02-26

 
1.오류수정에 대한 세무조정

(1) 2004년

-회사회계처리

차) 미수이자 14,000,000    대) 이자수익  14,000,000

-세무조정

(익금불산입) 미수이자 14000000 (-유보)

 

(2) 2005년

-회사 : 차) 현금 25,000,000    대) 이자수익 25,000,000

- 세무조정 : 없음

 

(3) 2006년

- 회사 : 차) 전기오류수정손실(이익잉여금)   14,000,000  대) 미수이자  14,000,000

- 세무조정 : (손금산입) 전기오류수정손실 14,000,000(기타)

(익금산입) 전기미수이자 14,000,000 (유보) 

 

               
 

 

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본 상담은 상담세무사의 개인적인 견해로 국세청 해석과 의견을 달리할 수 있습니다.