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질문일

2022-03-11

조회수

1697

질문자

최**

이메일

제 목

대손세액공제문의및 회계처리

법인사업자입니다
매출세금계산서거래일
2018.10.24 공급가액1,050,000
2018.11.03 공급가액 700,000
2018.11.24 공급가액 350,000
2018.12.31 공급가액700,000
2019.01.31 공급가액 350,000
폐업 2018.12.31
실제거래가 2019년 1월 31일까지 거래가 있었는데 2019년 1기예정 부가세신고를 하면서 업체가 2018년 12월 31일자로 폐업되었다는거 알게됐고 세무서 전화했더니 실제거래가 있었으면 신고하는게 맞다고 해서
2019년 1월31일 거래분까지 부가세신고 했습니다
어느날 갑자기 업체랑은 통화도 안되고 연락할 길이 없는상태
총5건의 거래가 있었는데 한푼도 받지 못했습니다

1.폐업한날기준으로 5건을 신고일2022년 2월중에 2021년 1기확정신고 경청청구를 했는데 2개월 걸린다고 아직 세무서에서 처리하지 않은상태라 이번 법인결산서상 회계처리를 어떻게 해야할지

2. 각 건별 시멸시효 완성일로 보아 2020년 2기확정분 경정청구로 본다면 2020년도에 대손상각비 결산서에 반영하지 않았는데 세무조정및 회계처리

3.대손세액공제 경정청구 부가세 환급이 나왔을때 회계처리및 세무조정은 어떻게 해야하는지
문의드립니다

해당법명

해당없음

진행상황

2022-03-12

답변자

임주환

매출이 발생하였고, 해당 금액을 대손으로 처리하는 것으로 회계처리하면 될 것으로 판단됩니다.

기존 결산서(재무제표)는 수정이 불가능하므로 해당 대손은 신고조정으로 세무조정해서 경정청구하면 될 것으로 판단됩니다.

환급이 된 경우 해당 매출의 공급가액만 대손처리하고 부가세액은 미수금으로 처리하여 해당 미수금을 상계처리하면 될 것으로 판단됩니다.

본 상담은 상담세무사의 개인적인 견해로 국세청 해석과 의견을 달리할 수 있습니다.
보다 자세한 사항은 가까운 세무사사무실을 찾아 상담하시기 바랍니다.