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질문일

2022-03-22

조회수

1658

질문자

김**

이메일

제 목

배송대행, 구매대행업 세무처리 문의

우선 무료 세무상담 해주셔서 정말 감사드립니다.

현재 중국 배송대행, 구매대행업을 운영하고 있으며, 한국과 중국에 모두 사업자가 있으며,
관련하여 한국 사업자의 세무처리에 관해 문의드리고자 합니다.

간단히 말씀드려 고객이 중국으로부터 한국으로 수입하고자 하는 물품을 중국에서 구매, 검수, 포장 등 일체 업무를 대행하여 한국으로 보내주고, 이에 대한 대행수수료를 받는 형태입니다.
(사업자 업종은 해외구매대행업으로 신고되어 있습니다)

주요 발생 비용으로는 물품대금, 중한 운송료+한국 국내운송료, 대행수수료 입니다.

1. 물품대금

중국 현지 업체에 지불하는 것으로, 고객이 직접 중국업체에 달러 송금을 할 수도 있고,

저희 한국 사업자로 한화 송금 후, 저희가 대신 중국업체에 달러 송금을 할 수도 있겠습니다.

2. 중한운송료, 국내운송료

국내 물류업체(포워딩)에 지불하는 것으로, 고객이 직접 결제를 할수도 있고,

저희 한국 사업자에서 결제 받아서 대신 결제를 할 수도 있겠습니다.

3. 대행수수료

저희 한국 사업자가 받는 대행수수료입니다.

이런 경우, 한국 사업자의 세무 회계 처리를 어떤 식으로 하는 것이 가장 적합한 것인지 궁금합니다.

참고로 타사들의 세무처리 방식이 전부 제각각인데요.

현재 동종업계 타사들의 경우,

사례1) 한국 사업자로 대행수수료만 결제받고 이에 대한 세금계산서 발행, 물품대금은 고객이 직접 중국업체에 달러 송금, 운송료도 고객이 물류업체에 직접 송금

사례2) 한국 사업자로 물품대금, 운송료, 대행수수료 전부를 결제받고 전부 일괄 세금계산서 발행

이런식으로 각 업체마다 처리하는 방식이 상이한데, 가장 정확한 세무 처리가 무엇인지 궁금합니다.

도움 주셔서 감사합니다!

해당법명

부가가치세

진행상황

2022-03-31

답변자

김부웅

혼합적인 질의 입니다 본인이 담당한 업무가 정해진것이 아니고 대리행위도하고 수입도하는사례로서

1]실질적으로 중국에 있는 본인의 사업자등록으로 구매하고 국내본인의 사업자등록번호로보내는것은 면장을 기준으로 판단하여야합니다 이런경우는 대행이 아니고 국내에서는 수입 판매업에 해당하여 수입금액은 원가이고 지급한비용은 경비에 해당하며 판매금액이 매출에 해당합니다

2]국외있는 외국인 의뢰하여 국내에 있는 다른기업에게 전달하는행위는 면장이 실화주이고 대행자가귀사이며 귀사는 받기로한 대행수수료만 수입금액으로처리하면 됨니다 대리지출한 비용은 대리한것이기 때문에 계약에따라 판매자경비나 수입자경비에해당합니다

3]귀사의 구체적인 영업방법을 알수없습니다 이곳상담으로 해결되지않고 가까운세무사에게 의뢰하여 기장하고 부가가치세신고와 종합소득세 신고를 의뢰하여 진행하는것이 절세방법이고 경비도절약됨니다

본 상담은 상담세무사의 개인적인 견해로 국세청 해석과 의견을 달리할 수 있습니다.
보다 자세한 사항은 가까운 세무사사무실을 찾아 상담하시기 바랍니다.