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질문일

2001-11-09

조회수

4079

질문자

v**

이메일

제 목

제품A/S관련....

일본에서 수입제품중 A/S발생하여 다시 수출면장을 끊어서 반송하여 A/S후 다시 재수입하는경우에 계정처리와 부가세 신고에 대해서 좀 알려주세요. 수출면장을 끊어서 매출을 신고한경우(A/S품)에는 -세금계산서를 끊어야 하는건지....?
A/S품에 대해서는 수출,수입면장처리를 꼭 해야 하는건지, 면장처리를 하게되면 부가세 신고는 어떻게 처리해야 하는건지.
외국에 SAMPLE로 보내는경우 면장을 끊거나 간이면장을 끊는데, 부가세 신고는 어떻게 해야하는 건지.. 지금은 견본품처리로 하였다가, SAMPLE 대금이 입금되는경우에 은행매입증명서를 끊어서 부가세 신고를 하고, 제품매출로 A/C을 처리하고, 차액분은 잡이익이든 잡손실이든 처리를 하면 되는건지...
알려주세요.

해당법명

해당없음

진행상황

2001-11-09

답변자

한상희

수입품에 대하여 A/S를 목적으로 반출후 재반입하는 경우에는 과세거래로 보기가 어렵다고 판단됩니다. 따라서 회계처리 및 부가가치세신고와는 관련이 없다고 판단됩니다.
A/S를 위한 것 이라도 수출,수입 면장을 발급받게되는데 국외 반출시 부가가치세 영세율 신고를 한 경우로 국외사업자와의 거래는 세금계산서의 교부의무가 면제 됩니다. 재반입시 세관장으로부터 수입세금계산서가 교부된 경우에는 부가가치세 신고를 하셔야 합니다.
A/S로 반출된 경우 영세율신고 여부가 문제가 될 우려가 있다고 판단되시면 반출시 영세율 신고를 하시는 것도 좋은 방법이라고 판단됩니다.
외국에 샘풀을 보내는 경우에도 선적시점에 부가가치세 신고는 하셔야 하며 샘풀이 매출인지 또는 견본품인지 그내용에 따라 적법하게 회계처리를 하시기 바랍니다.

본 상담은 상담세무사의 개인적인 견해로 국세청 해석과 의견을 달리할 수 있습니다.
보다 자세한 사항은 가까운 세무사사무실을 찾아 상담하시기 바랍니다.